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        來源:     發布時間:2020-12-10     

          1.為支持電影等行業發展,出臺了稅費支持政策,主要內容是什么?

          答:為支持電影等行業發展,出臺的稅費支持政策包括:

          一是自2020年1月1日至2020年12月31日,對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。

          二是對電影行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。

          三是自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事業建設費。

          四是湖北省自2020年1月1日至2020年12月31日免征國家電影事業發展專項資金;其他省、自治區、直轄市自2020 年1月1日至2020年8月31日免征國家電影事業發展專項資金。

          2.為貫徹落實黨中央、國務院關于新時代推進西部大開發形成新格局有關精神,延續西部大開發企業所得稅政策,主要內容有哪些,西部地區是指哪些地區?

          答:為貫徹落實黨中央、國務院關于新時代推進西部大開發形成新格局有關精神,延續西部大開發企業所得稅政策,主要內容包括:

          自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

          上述所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

          西部地區包括:內蒙古自治區、廣西壯族自治區、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區和新疆生產建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市,可以比照西部地區的企業所得稅政策執行。

          3.為進一步支持小微企業、個體工商戶和農戶的普惠金融服務,出臺了有關稅收優惠政策,主要內容是什么?

          答:為進一步支持小微企業、個體工商戶和農戶的普惠金融服務,國家出臺了如下稅收優惠政策:

          一是《財政部 稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)中規定于2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策,實施期限延長至2023年12月31日,具體包括:對金融機構農戶小額貸款的利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額;對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。

          二是《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)中規定于2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策,實施期限延長至2023年12月31日, 具體包括:對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入,免征增值稅,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額;對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。

          三是《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)中規定于2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策,實施期限延長至2023年12月31日,具體包括:對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

          四是《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)中規定于2019年12月31日執行到期的稅收優惠政策,實施期限延長至2023年12月31日,具體包括:納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的,原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則,再擔保合同應按規定繳納增值稅。

          4.為統籌內外貿發展,積極應對疫情影響,擴大內銷選擇性征收關稅政策試點,主要內容是什么?

          答:自2020年4月15日起,將《財政部 海關總署 國家稅務總局關于擴大內銷選擇性征收關稅政策試點的通知》(財關稅〔2016〕40號)規定的內銷選擇性征收關稅政策試點,擴大到所有綜合保稅區。

          內銷選擇性征收關稅政策是指對海關特殊監管區域內企業生產、加工并經“二線”內銷的貨物,根據企業申請,按其對應進口料件或按實際報驗狀態征收關稅,進口環節增值稅、消費稅照章征收。企業選擇按進口料件征收關稅時,應一并補征關稅稅款緩稅利息。

          5.為穩定加工貿易發展、減輕企業負擔,暫免征收加工貿易企業內銷稅款緩稅利息,主要內容是什么?

          答:為穩定加工貿易發展,減輕企業負擔,自2020年4月15日至2020年12月31日,暫免征收加工貿易企業內銷稅款緩稅利息。

          6.為支持小微企業和個體工商戶在做好疫情防控同時加快復工復業,出臺了增值稅優惠政策,主要內容是什么,對湖北省有無特殊優惠?

          答:為支持小微企業和個體工商戶在做好疫情防控同時加快復工復業,國家出臺的增值稅優惠政策包括:

          自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

          7.為支持疫情防控保供,出臺了哪些稅費優惠措施?

          答:為支持疫情防控保供,國家出臺了如下稅費優惠措施:一是對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。二是疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還2020年1月1日后新增加的增值稅期末留抵稅額。上述疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。三是對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。四是對進入醫療器械應急審批程序并與新型冠狀病毒相關的防控產品,免征醫療器械產品注冊費;對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒肺炎的藥品,免征藥品注冊費。上述政策自2020年1月1日起執行至2020年12月31日。

          8.對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業企業,出臺了哪些稅收優惠政策?

          答:對受疫情影響較大的交通運輸等行業企業,國家出臺了以下稅收優惠政策:一是受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。困難行業企業,包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類,具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。二是對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。公共交通運輸服務包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車;生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務等。三是免征航空公司應繳納的民航發展基金。上述政策自2020年1月1日起執行至2020年12月31日。

          9.為進一步促進物流業健康發展,在物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅方面出臺了哪些優惠政策?

          答:為貫徹國務院常務會議精神,進一步促進物流業健康發展,繼續實施2019年底到期的物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策,具體包括:自2020年1月1日起至2022年12月31日止,對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

          10.為支持穩外貿,出臺了哪些稅費政策?

          答:為支持穩外貿,國家出臺了如下稅費政策:一是自2020年3月20日起,將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%,將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。二是自2020年3月1日至2020年12月31日,免征進出口貨物,即出口國外和國外進口貨物的港口建設費,減半征收船舶油污損害賠償基金。

          11.為紓解企業困難,推動企業有序復工復產,出臺了哪些階段性減免企業社會保險費的措施?

          答:一是階段性減免企業養老保險、失業保險、工傷保險(以下簡稱三項社保)單位繳費。自2020年2月起,各省份免征中小微企業三項社保單位繳費至2020年12月底;各省份(除湖北省外)對大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位,下同)減半征收三項社保單位繳費至2020年6月底;湖北省對大型企業等其他參保單位免征三項社保單位繳費至2020年6月底。二是允許緩繳社會保險費。受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可以申請緩繳社會保險費至2020年12月底,緩繳期間免收滯納金。三是各省份2020年社保個人繳費基數下限可繼續執行2019年繳費基數下限標準,繳費基數上限正常調整。四是有雇工的個體工商戶以單位方式參加三項社保的,繼續參照企業辦法享受單位繳費減免和緩繳政策。五是以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員,2020年繳費確有困難的,可自愿暫緩繳費。

          12.受疫情影響的企業,可享受哪些住房公積金階段性支持措施?

          答:受疫情影響的企業,可按規定申請在2020年6月30日前緩繳住房公積金,緩繳期間繳存時間連續計算,不影響職工正常提取和申請住房公積金貸款。

          13.受疫情影響的職工,可享受哪些住房公積金階段性支持措施?

          答:受疫情影響的職工,2020年6月30日前住房公積金貸款不能正常還款的,不作逾期處理,不作為逾期記錄報送征信部門,已報送的予以調整。對支付房租壓力較大的職工,可合理提高租房提取額度、靈活安排提取時間。

          14.經認定的疫情嚴重和較嚴重地區,企業可否與職工協商繳存住房公積金?

          答:經認定的疫情嚴重和較嚴重地區,企業在與職工充分協商的前提下,可在2020年6月30日前自愿繳存住房公積金。繼續繳存的,自主確定繳存比例;停繳的,停繳期間繳存時間連續計算,不影響職工正常提取住房公積金和申請住房公積金貸款。

          15.為應對疫情影響,進一步幫扶服務業小微企業和個體工商戶緩解房屋租金壓力,出臺了哪些財稅政策?

          答:一是實施房屋租金減免。推動對承租國有房屋(包括國有企業和政府部門、高校、研究院所等行政事業單位房屋)用于經營、出現困難的服務業小微企業和個體工商戶,免除2020年上半年3個月房屋租金,轉租、分租國有房屋的,要確保免租惠及最終承租人;中央所屬國有房屋(包括有關部門、中央企業、中央高校和研究院所等所屬國有房屋)出租的,執行房屋所在地對出現經營困難的服務業小微企業和個體工商戶的房屋租金支持政策;對承租非國有房屋用于經營、出現困難的服務業小微企業和個體工商戶,鼓勵出租人考慮承租人實際困難,在雙方平等協商的基礎上,減免或延期收取租金。二是完善財稅優惠政策。地方政府要統籌各類財政資金(包括中央轉移支付、地方自有財力等),根據當地實際情況對承租非國有房屋的服務業小微企業和個體工商戶給予適當幫扶。對服務業小微企業和個體工商戶減免租金的出租人,可按現行規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅。落實好增值稅小規模納稅人稅收優惠政策。三是加大金融支持力度。引導國有銀行業金融機構對服務業小微企業和個體工商戶,年內增加優惠利率小額貸款投放,專門用于支付房屋租金。銀行業金融機構要加大對服務業小微企業和個體工商戶的信貸投放力度,用好普惠金融定向降準、再貸款等政策,以優惠利率給予資金支持;對實際減免對服務業小微企業和個體工商戶房屋租金的出租人,引導國有銀行業金融機構視需要年內給予基于房屋租金收入的優惠利率質押貸款支持。鼓勵銀行業金融機構開發推廣基于房屋租金收入的質押貸款產品;對服務業小微企業和個體工商戶以及實際減免房租的出租人生產經營性貸款,受疫情影響嚴重、年內到期還款困難的,銀行業金融機構與客戶協商,視需要通過展期、續貸等方式,給予臨時性還本付息安排。四是穩定房屋租賃市場。鼓勵將國有房屋直接租賃給服務業小微企業和個體工商戶;在受疫情影響繳納租金確有困難時,承租人與出租人在遵守合同協議的前提下,本著平等協商的原則穩定租賃關系,出租人可適當減免或延期收取租金;地方政府及相關部門建立健全房屋租賃糾紛調處機制,引導租賃雙方協商解決因疫情引發的租賃糾紛。

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